荆门市依法行政考核实施办法（试行）
湖北省荆门市人民政府
第15号
《荆门市依法行政考核实施办法（试行）》已经2012年8月13日市八届人民政府第14次常务会议审议通过，现予发布，自发布之日起施行。
市长
2012年8月20日
荆门市依法行政考核实施办法（试行）
第一条为全面推进依法行政，加快法治政府建设进程，根据《湖北省依法行政考核办法（试行）》，结合我市实际，制定本办法。
第二条本市行政区域内的依法行政考核工作，适用本办法。
第三条市人民政府负责对市政府部门和县（市、区）人民政府的依法行政工作进行考核。县（市、区）人民政府负责对所属政府部门和乡镇人民政府、街道办事处的依法行政工作进行考核。
市、县（市、区）人民政府法制办公室具体负责依法行政考核的组织、协调工作。
第四条依法行政考核纳入党政领导班子和领导干部年度责任目标考核。依法行政考核分值计入党政领导班子和领导干部年度责任目标考核总分。
第五条依法行政考核实行日常考核与年度考核相结合、内部考核与外部评议相结合、书面审查与实地检查相结合。
第六条对县（市、区）人民政府依法行政考核的内容主要包括组织领导、履行和转变职能、行政决策、制度建设、社会矛盾防范和化解、行政监督等方面的情况。
对市政府部门依法行政考核的内容主要包括组织领导、行政决策、规范性文件管理、行政执法、行政监督等方面的情况。
第七条依法行政考核分内部考核与外部评议两部分，采取百分制计分方式，内部考核占80分，外部评议占20分。
内部考核分日常考核和年度考核两部分。
第八条依法行政日常考核主要包括：
（一）收集和统计考核对象依法行政的各种数据、资料；
（二）动态记录考核对象本年度依法行政工作的完成情况；
（三）组织专项检查。
第九条考核对象应当根据依法行政工作考核标准，在日常工作中及时汇总整理有关数据和资料，认真做好自查自评，于当年12月31日前将年度依法行政工作报告和自查自评情况报送市人民政府。
第十条依法行政年度考核的内容分基础工作、重点工作及加分项目三个部分。
依法行政重点工作由市人民政府法制办公室根据年度政府法制工作要点、年中重点工作，在年度考核前公布。
依法行政年度考核的具体内容及考核标准由市人民政府法制办公室另行制定。
第十一条依法行政年度考核主要采取以下方式进行：
（一）听取年度依法行政工作情况汇报；
（二）对年度依法行政工作报告进行审核；
（三）查阅相关文件、会议记录、日常工作记录、行政执法案卷、行政复议案卷和其他资料；
（四）组织现场检查或者抽查；
（五）将日常考核情况进行汇总。
第十二条有下列情形之一的，在考核中予以加分：
（一）推进依法行政成绩突出，获国务院和国家有关部门、省人民政府及省政府有关部门、市人民政府表彰、奖励的；
（二）依法行政工作典型经验被中央、省、市主要新闻媒体宣传报道的；
（三）依法行政方面的创新举措被市级及以上行政机关作为经验推广的。
第十三条外部评议由市人民政府法制办公室采取发放测评表的方式组织人大代表、政协委员和社会群众进行。
测评对象为30名人大代表、30名政协委员和40名社会群众。测评分为很满意、满意、较满意、不满意四个等次，分别按100分、80分、60分、40分加权计分。
第十四条内部考核和外部评议工作完成后，根据综合情况进行分析，评定考核分值，确定考核等次。
根据考核得分情况，考核等次分为优秀、合格、基本合格、不合格四个等次。考核总分在90分以上（含本数）的为优秀，75分以上（含本数）、90分以下的为合格，60分以上（含本数）、75分以下的为基本合格，60分以下的为不合格。
第十五条确定考核结果前，应将综合分析评定情况告知考核对象。考核对象对综合分析评定情况有异议的，可以自收到综合分析评定情况的书面通知之日起3个工作日内向市人民政府法制办公室提出书面意见。市人民政府法制办公室应当在接到书面意见后5个工作日内进行复核，并予以答复。
第十六条异议期满，对考核结果无异议或者经审查异议不成立，市人民政府法制办公室应将考核结果报市人民政府审定。
市人民政府法制办公室对考核情况进行分析和总结，由市人民政府发情况通报。
第十七条有下列情形之一的，在考核中不得评定为合格及合格以上等次：
（一）经核实在考核中存在提供虚假情况、数据等行为的；
（二）行政决策不当，造成重大损失或者恶劣影响的；
（三）未依法、全面、正确履行法定职责，导致发生特（重）大事故，或者在较短时间内连续发生重大事故，造成重大损失或者恶劣影响的；
（四）违法处置群体性、突发性事件，导致事态恶化，造成恶劣影响的；
（五）考核对象有因职务犯罪被依法追究刑事责任的。
第十八条对考核结果为优秀的，由市人民政府通报表彰。
对考核结果为不合格的，由市人民政府予以通报批评，并责成考核对象写出书面整改意见，限期进行整改。
第十九条依法行政考核结果应当报送市委和市人大常委会，政府部门依法行政考核结果应当同时抄送其上级主管部门。
依法行政考核结果可以适当方式向社会公布。
第二十条依法行政考核中发现考核对象有严重违法行政行为的，依法追究相关责任人的责任，并对有关行政机关及其主要负责人按照有关规定问责；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第二十一条依法行政年度考核工作由市人民政府法制办公室分组进行，考核人员由市人民政府法制办公室工作人员或者抽调部门法制机构工作人员组成。
第二十二条依法行政年度考核工作应当在下一年度的1月底前完成。依法行政考核情况通报应当在下一年度的2月底前完成。
第二十三条各县、市、区依法行政考核工作可参照本办法执行。
第二十四条本办法由市人民政府法制办公室负责解释。
第二十五条本办法自发布之日起施行。
财政部办公厅关于印发《财政投资项目评审操作规程》(试行)的通知
财政部办公厅
财政部办公厅关于印发《财政投资项目评审操作规程》(试行)的通知
2002年12月31日 财办建〔2002〕619号
财政部投资评审中心，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：
为规范中央财政投资项目预(概)算、竣工决(结)算和财政专项资金项目的投资评审，我们制定了《财政投资项目评审操作规程》(试行)。现印发给你们，请贯彻执行。执行中有什么问题和意见，请及时函告我部经济建设司。
附件：财政投资项目评审操作规程(试行)
附件：
财政投资项目评审操作规程
(试行)
第一章 总 则
第一条 为规范财政投资项目评审工作，保证评审工作质量，加强财政支出管理，根据国家有关法律、法规的规定，制定本规程。
第二条 本规程规范中央财政投资项目预(概)算、竣工决(结)算和财政专项资金项目的投资评审。
第三条 评审机构在开展中央财政投资项目评审时，应当遵循合法性、公正性、客观性的原则，并对评审结论负责。
第二章 项目评审的依据和程序
第四条 项目评审依据：
(一)国家有关投资计划、财政预算、财务、会计、财政投资评审、经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等与工程项目相关的规定；
(二)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范；
(三)与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息；
(四)项目立项、可行性研究报告、初步设计概算批复等批准文件，项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件；
(五)项目评审所需的其他有关依据。
第五条 项目评审程序：
(一)评审准备阶段，其主要工作内容：
1．了解被评审项目的基本情况，收集和整理必要的评审依据，判定项目是否具备评审条件；
2．确定项目评审负责人，配置相应的评审人员；
3．通知项目建设单位提供项目评审必需的资料；
4．根据评审要求，制定项目评审计划。评审计划应包括拟定评审内容、评审重点、评审方法和评审时间等内容。
(二)评审实施阶段，其主要工作内容：
1．查阅并熟悉有关项目的评审依据，审查项目建设单位所提供资料的合法性、真实性、准确性和完整性；
2．现场踏勘；
3．核查、取证、计量、分析、汇总；
4．在评审过程中应及时与项目建设单位进行沟通，重要证据应进行书面取证；
5．按照规定的格式和内容形成初审意见；
6．对初审意见进行复核并做出评审结论；
7．与项目建设单位交换评审意见，并由项目建设单位在评审结论书上签署意见；若项目建设单位不签署意见或在规定时间内未能签署意见的，评审机构在上报评审报告时，应对项目建设单位未签署意见的原因做出详细说明。
(三)评审完成阶段，其主要工作内容：
1．根据评审结论和项目建设单位反馈意见，出具评审报告；
2．及时整理评审工作底稿、附件、核对取证记录和有关资料，将完整的项目评审资料与项目建设单位意见资料登记归档；
3．对评审数据、资料进行信息化处理，建立评审项目档案。
第六条 评审机构可运用多种评审方法对项目进行全面评审。
第三章 项目预算评审
第七条 项目预算评审包括对项目建设程序、建筑安装工程预算、设备投资预算、待摊投资预算和其他投资预算等的评审。
第八条 项目预算应由项目建设单位提供，项目建设单位委托其他单位编制项目预算的，由项目单位确认后报送评审机构进行评审。项目建设单位没有编制项目预算的，评审机构应督促项目建设单位尽快编制。
第九条 项目建设程序评审包括对项目立项、项目可行性研究报告、项目初步设计概算、项目征地拆迁及开工报告等批准文件的程序性评审。
第十条 建筑安装工程预算评审包括对工程量计算、预算定额选用、取费及材料价格等进行评审。
(一)工程量计算的评审包括：
1．审查施工图工程量计算规则的选用是否正确；
2．审查工程量的计算是否存在重复计算现象；
3．审查工程量汇总计算是否正确；
4．审查施工图设计中是否存在擅自扩大建设规模、提高建设标准等现象。
(二)定额套用、取费和材料价格的评审包括：
1．审查是否存在高套、错套定额现象；
2．审查是否按照有关规定计取工程间接费用及税金；
3．审查材料价格的计取是否正确。
第十一条 设备投资预算评审，主要对设备型号、规格、数量及价格进行评审。
第十二条 待摊投资预算和其他投资预算的评审，主要对项目预算中除建筑安装工程预算、设备投资预算之外的项目预算投资进行评审。评审内容包括：
(一)建设单位管理费、勘察设计费、监理费、研究试验费、招投标费、贷款利息等待摊投资预算，按国家规定的标准和范围等进行评审；
对土地使用权费用预算进行评审时，应在核定用地数量的基础上，区别土地使用权的不同取得方式进行评审。
(二)其他投资的评审，主要评审项目建设单位按概算内容发生并构成基本建设实际支出的房屋购置和基本禽畜、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产等发生的支出。
第十三条 部分项目发生的特殊费用，应视项目建设的具体情况和有关部门的批复意见进行评审。
第十四条 对已招投标或已签订相关合同的项目进行预算评审时，应对招投标文件、过程和相关合同的合法性进行评审，并据此核定项目预算。
对已开工的项目进行预算评审时，应对截止评审日的项目建设实施情况，分别按已完、在建和未建工程进行评审。
第十五条 预算评审时需要对项目投资细化、分类的，按财政细化基本建设投资项目预算的有关规定进行评审。
第十六条 对建设项目概算的评审，参照本章有关条款进行评审。
第四章 项目竣工决算评审
第十七条 项目竣工决算评审包括对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资完成情况，项目建设程序、组织管理、资金来源和资金使用情况、财务管理及会计核算情况、概(预)算执行情况和竣工财务决算报表的评审。
第十八条 项目竣工决算应由项目建设单位编制，项目建设单位委托其他单位编制的项目竣工决算，由项目建设单位确认后报送评审机构进行评审。
项目建设单位没有编制项目竣工决算的，评审机构可督促项目建设单位进行编制。
评审机构应要求项目建设单位提供工程竣工图、工程竣工结算资料、竣工财务决算报告、监理单位的监理报告和决算评审所需其他有关资料。
第十九条 项目建设程序评审，主要包括对项目立项、可行性研究报告、初步设计等程序性内容的审批情况进行评审。若项目已按本规程相关规定进行预算评审的，则评审其调整的部分。
第二十条 项目建设组织管理情况的评审，主要审查项目建设是否符合项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度的要求；项目是否办理开工许可证；项目施工单位资质是否与工程类别以及工程要求的资质等级相适应；项目施工单位的施工组织设计方案是否合理等。
第二十一条 项目资金到位和使用情况的评审，主要评审项目资金管理是否执行国家有关规章制度，具体包括：
(一)建设项目资金审查：主要审查各项资金的到位情况，是否与工程建设进度相适应，项目资本金是否到位并由中国注册会计师验资出具验资报告；
(二)审查资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题；
(三)实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应审查是否按政府采购和国库集中支付的有关规定进行招标和资金支付；
(四)有基建收入或结余资金的建设项目，应审查其收入或结余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理；
(五)审查竣工决算日建设资金账户实际资金余额。
第二十二条 建筑安装工程投资评审的主要内容：
(一)审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确；
(二)审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求；
(三)审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整；
(四)审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金；
(五)对建安工程投资评审时还应审查以下内容：
1．审查项目单位是否编制有关工程款的支付计划并严格执行(已招标的项目是否按合同支付工程款)；
2．审查预付工程款和预付备料款的抵扣是否准确(项目竣工后预付工程款和预付备料款应无余额)；
3．对有甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料；
4．审查项目建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回。
第二十三条 设备投资支出评审的内容：
(一)设备采购过程评审：
1．项目单位对设备的采购是否有相应的控制制度并按照执行；
2．限额以上设备的采购是否进行招投标；
3．设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合，是否存在增加数量、提高标准现象；
4．设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并按照执行。
(二)设备采购成本和各项费用的评审：
1．设备的购买价、运杂费和采购保管费是否按规定计入成本；
2．设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同内，进口设备各项费用是否列入设备购置成本。
(三)设备投资支出核算的评审：
1．设备投资支出是否按单项工程和设备的类别、品名、规格等进行明细核算；
2．与设备投资支出相关的内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材等核算是否遵循基本建设财务会计制度；
3．列入房屋建筑物的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建设，是否已按规定列入建筑安装工程投资。
第二十四条 待摊投资评审，主要对各项费用列支是否属于本项目开支范围，费用是否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等进行评审。
第二十五条 其他投资支出主要评审房屋购置和基本禽畜、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出是否合理、合规，是否是概算范围和建设规模的内容，入账凭证是否真实、合法。
第二十六条 其他相关事项评审的内容：
(一)交付使用资产：审查交付使用资产的成本计算是否正确，交付使用资产是否符合条件；
(二)转出投资、待核销基建支出：审查转出投资、待核销基建支出的转销是否合理、合规，转出投资和待核销基建支出的成本计算是否正确；
(三)收尾工程：审查收尾工程是否属于已批准的工程内容，并审查预留费用的真实性。经审查的收尾工程，可按预算价或合同价，同时考虑合理的变更因素或预计变更因素后，列入竣工决算。
第二十七条 项目财务管理及会计核算情况评审的内容：
(一)项目财务管理和会计核算是否按基建财务及会计制度执行；
(二)会计账簿、科目及账户的设置是否符合规定，项目建设中的材料、设备采购等手续是否齐全，记录是否完整；
(三)审查资金使用、费用列支是否符合有关规定。
第二十八条 竣工财务决算报表评审的内容：
(一)决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；
(二)决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实，勾稽关系是否正确；
(三)竣工财务决算说明书编制是否真实、客观，内容是否完整。
第二十九条 评审机构对项目竣工决算进行评审时，应对项目预(概)算执行情况进行评审。项目预(概)算执行情况评审的主要内容是审查项目预(概)算的执行情况和各子项的执行情况。
项目预(概)算执行情况的审查内容包括投资规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑面积、主要设备、配套工程、设计定员等是否与批准概算相一致。
项目各子项预(概)算执行情况的审查内容包括子项额度有无相互调剂使用，各项开支是否符合标准；子项工程有无扩大规模、提高建设标准和有无计划外项目。
评审机构还应对建设项目追加概算的过程、原因及其合规性、真实性进行评审。
第三十条 需要对工程结算单独进行评审的，参照本章的有关条款进行审核。
第五章 财政专项资金项目评审
第三十一条 财政专项资金项目主要包括：建设类支出项目、专项支出项目、专项收入项目。
第三十二条 建设类支出项目的评审，按本规程第三、四章的规定进行评审。
第三十三条 财政专项支出项目评审内容一般包括：
(一)项目合规性、合理性：
1．项目申报材料是否齐全、申报内容是否真实、可靠；
2．项目是否符合国家方针政策和财政资金支持的方向和范围，是否符合本地区、本部门的产业政策和事业发展需要；
3．项目目标和组织实施计划是否明确，组织实施保障措施是否落实。
(二)项目预算编制及执行情况：
1．项目预算编制程序、内容、标准等是否符合相关要求；
2．项目总投资、政策性补贴情况；
3．财务制度执行情况；
4．专项资金支出是否按支出预算管理办法规定的用途拨付、使用；
5．项目配套资金是否及时足额到位；
6．专项支出项目效益及前景分析。
(三)其他：
1．项目组织承担单位的组织实施能力；
2．项目是否存在逾期未完成任务，拖延工期，管理不善造成损失浪费等问题；
3．要求评审的其他内容。
第三十四条 财政专项收入项目评审的内容主要包括：
(一)审查专项资金收入的征缴管理是否符合有关规章制度；
(二)审查专项资金收入管理部门内部控制制度是否健全；
(三)对应缴库的专项资金收入，审查应缴费(税)单位是否及时、足额缴纳费(税)，征管机关是否应征尽征，是否存在挤占、截留、坐支、挪用财政收入的问题；
(四)专项资金收入安排、使用效益评价；
(五)要求评审的其他内容。
第三十五条 专项资金项目既有收入，又有支出的，评审时应根据收入和支出的相关内容开展评审工作。
第三十六条 财政专项资金项目评审方法主要采用重点审查法和全面审查法。评审中如有特殊需要，可以聘请专业人才，对评审事项中某些专业问题进行咨询。
第六章 项目评审的质量控制
第三十七条 财政投资项目评审的质量控制包括项目评审人员要求、项目评审的稽核复查、评审报告质量控制、评审档案管理等内容。
第三十八条 项目评审人员要求：
(一)项目评审应配备相应的专业评审人员，根据评审项目的实际情况配置评审负责人、稽复核人员或技术负责人；
(二)评审人员应当具有一定政治素质、政策水平和专业技术水平，对不同行业、不同项目的评审应根据专业特点组织相应的专业评审人员参加；
(三)评审人员应当严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁自律，以保证评审结果的准确性和公正性；
(四)对保密项目的评审，评审人员应遵守国家有关保密规定。
第三十九条 评审机构应建立评审专家库，为财政投资评审服务。
第四十条 财政投资项目评审应实行回避制度，评审人员与被评审项目单位有直接关系或有可能影响评审公正性的应当回避。
第四十一条 项目评审的复查稽核：
(一)评审机构应当设立专门的“稽(复)核部门”，专职负责项目评审的稽(复)核工作；
(二)项目评审的复查稽核包括对评审计划、评审程序的稽核；对评审依据的复审；对评审项目现场的再踏勘和测评；对评审结果的复核等；
(三)项目评审的复核稽查方式包括全面复查、重点复查和专家会审等。项目评审负责人应全面复核评审工作底稿。
第四十二条 评审报告的质量控制：
(一)评审报告必须全面、客观地反映项目评审情况和结果，对评审中发现的问题，要提出处理意见或建议，发现重大问题，要作重点说明；
(二)评审报告经过内部复核后，交评审机构负责人最后审定签发；
(三)评审报告应按统一格式打印、装订、签章，评审报告连同相关的审核工作底稿等评审资料应及时完整归档。
第四十三条 项目评审的档案管理：
(一)项目评审档案管理是指对评审资料进行整理、分类、归档及数据信息的汇总处理；
(二)评审资料包括被评审项目单位提供的各种资料、评审人员现场踏勘和测量，取证取得的原始资料，评审过程的工作底稿，初审报告，复核(审)报告，被评审单位反馈意见，评审报告等；
(三)项目评审档案的保存期限为10年，特殊评审项目档案的保管时间按有关规定执行。
第七章 评审报告
第四十四条 评审机构在实施规定的评审程序后，应综合分析，形成评审结论，出具评审报告，并对评审结论的真实性、完整性负责。
第四十五条 评审报告分为项目预(概)算评审报告、项目竣工决(结)算评审报告。
财政专项资金项目评审报告，应根据专项资金的不同要求和特点，参照项目评审报告的一般格式形成评审报告。
第四十六条 评审报告的基本内容包括封面、正文和附件三部分。
(一)封面：封面格式按附1填列。
(二)正文。
1．目录。
2．项目概况。项目批复情况，建设规模和建设内容，项目实施情况，投资总额及来源，设计、施工及监理等情况，在项目概况中作详细说明。
3．评审依据。本规程第二章所规定的评审依据。
4．范围及程序。对项目评审的具体内容、范围和程序作说明。
5．评审结论。项目预算评审结果应按本规程规定的评审内容拟写，并对审定后项目预算投资额与报审投资和批复概算或调整概算进行比较，分析说明审减(增)原因；项目竣工决算评审结果应按本规程规定的评审内容拟写，并对概(预)算执行审定、核减(增)原因等情况作说明、分析。
6．重要事项说明。对项目评审中发现或有异议的重要事项，应作重点说明。
7．项目评价。项目竣工决算评审应对项目建成后的经济、社会环境等综合效益做出客观评价。
8．问题及建议。对项目评审中发现的主要问题作客观说明并提出具体改进建议。
9．签章。评审报告应签署评审单位全称、并加盖评审单位公章。
10．评审报告日期。评审报告日期是评审结论确定并经评审单位负责人签署意见的日期，报告日期应与被评审项目单位确认和签署建设项目预(概)算或决(结)算评审结论日期一致。
(三)附件主要包括：
1．项目立项、概算等重要批复文件资料；
2．建设项目投资评审结论(见附2)；
3．基本建设项目竣工财务决算报表。
第四十七条 对已开工项目的预算评审，评审报告应对建设单位、监理单位、项目招投标及施工合同签订情况、项目建设实施情况，资金到位使用情况作重点说明。
第四十八条 项目竣工决算评审，评审报告应对核减(增)原因进行分析，工程造价审定与财务审查对应关系，未完工程预留建设资金的核定，资产交付使用情况，项目建设效益评价情况作重点说明。
第八章 附 则
第四十九条 接受财政部委托承担中央财政投资项目评审的评审机构，应当按本规程要求进行项目评审。
第五十条 地方财政性资金投资项目的评审，地方财政部门可根据实际情况制定具体操作办法。
第五十一条 本规程由财政部经济建设司负责解释。
第五十二条 本规程自发布之日起30日后试行。
附：1．××项目预算(或竣工决算)评审报告
http://www.mof.gov.cn/news/file/03WG2-CBJ[2002]619F1_20050520.doc
2．建设项目投资评审结论
http://www.mof.gov.cn/news/file/03WG2-CBJ[2002]619F2_20050520.doc
