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财政部 国家体改委


财政部、国家体改委关于印发《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》的通知
财政部 国家体改委



根据1997年9月8日财政部发布的关于公布废止和失效的财政规章目录（第六批）废止



各省、自治区、直辖市人民政府，深圳市人民政府，国务院各部委、各直属机构：



为了规范注册会计师执行股份制试点企业的有关业务，维护投资者和债权人的合法权益，我们制定了《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行
规定

附件：注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定
根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国注册会计师条例》的规定，以及国家体改委印发的《股份有限公司规范意见》、《有限责任公司规范意见》的要求，现对注册会计师执行股份制试点企业有关业务问题，作如下规定：
第一条 本规定所指股份制试点企业，是指股份有限公司和有限责任公司。包括正在进行准备待批准实行股份制的企业；已经进行试点但需进行清理、重新报批审定的股份制企业；新设或由现有企业改组的股份制企业。
第二条 凡属规定范围的股份制试点企业，应遵照本规定要求，委托经认可可以办理股份制试点企业业务的会计师事务所执行有关工作。受委托的会计师事务所可以是设在当地的，也可以是设在外地的。
第三条 经财政部或省、自治区、直辖市财政厅（局）批准成立的会计师事务所方可接受委托，派出注册会计师对有限责任公司和股份有限公司中的定向募集公司进行会计查帐验证和其他业务。
第四条 对公开发行股票和股票上市的股份有限公司执行业务的会计师事务所，除具备《注册会计师条例》所规定的要求外，还必须同时具备下述条件：
1．会计师事务所依法批准成立，经登记取得法人资格，内部机构和管理制度比较健全。这类会计师事务所所属不具有法人资格的分支机构，不能单独承办股票公开发行和股票上市公司的会计查帐验证以及其他有关业务；
2．至少有8名具有3年以上会计查帐验证工作经验的专职注册会计师，并有相应的专业水平较高的业务助理人员。其中，执行国内发行Ｂ股和境外股票上市业务的会计师事务所，承办的注册会计师和助理人员必须具有一定的外语水平；
3．具有与从事股份制试点企业有关业务所必需的金融、法律专家和其他技术人员；
4．有良好的职业道德记录和社会声誉，在以往3年内，没有发生过较大的工作失误和违反职业道德的行为；
5．建立了风险准备基金，能承担应负的经济责任。
第五条 按照第四条各款的要求，需要执行股票公开发行和股票上市公司业务的会计师事务所，可连同注册会计师名单向主管的财政机关提出申请，详细说明本身所具备的条件，并作出有关职业道德和工作纪律方面的书面保证，经主管财政机关审核后报财政部。财政部经审查符合要求
，用书面方式批准，发给会计师事务所执行股份制企业业务的许可证，发给注册会计师执行股份制企业业务的许可证，并采取适当方式向社会公布。
凡经批准可以执行股票公开发行和股票上市公司业务的会计师事务所中的注册会计师，如果以后调动到不具备执行上述公司业务资格的会计师事务所的注册会计师，应交回许可证，不得再执行上述公司的有关业务；凡从不具备执行上述公司业务资格的会计师事务所调动到具有执行上述
公司业务资格的会计师事务所，该注册会计师应由调入所另行申报其执行上述公司业务的资格，经财政部批准取得许可证以后，始得执业。
未经批准的注册会计师及非注册会计师从事股份制试点企业法定查帐验证业务，不具有法律效力。
第六条 注册会计师对股份制试点企业执行的业务工作，包括：
1．办理资产评估业务；
2．对新设或改组的股份制试点企业资产评估的结果进行检查验证；
3．验证股份制试点企业投入资本；
4．担任股份制试点企业会计帐目、会计报表和其他财务资料的常年会计查帐验证；
5．对股份有限公司的招股说明书进行审核并签证；
6．协助办理股份制试点企业股票上市、包括发行国内Ａ股、Ｂ股和境外上市的有关财务会计业务；
7．协助办理股份制试点企业合并或分立有关事项，包括编制或审查有关的会计报表和其他财务资料等；
8．协助股份制试点企业办理股权转让的有关财务会计工作；
9．协助股份制试点企业办理终止与清算事项，包括清查财产和债权债务，验证清算报告和清算期内的凭证、帐册和报表；
10．接受股份制试点企业监事会委托，复审会计报告、营业报告、利润分配方案和其他财务资料；
11．提供有关的管理咨询；
12．其他需要委托注册会计师办理的事项。
第七条 申请执行国有资产评估业务的会计师事务所，按国家有关法律、法规规定，由国有资产管理部门进行资格审定，资产评估结果由国有资产管理部门或其授权机构确认。
第八条 经批准可以执行股票公开发行和股票上市公司业务的会计师事务所，因工作发生严重失误、严重违反职业道德或因人员变动等，不再符合执行这类业务条件的，经主管的财政机关查明情况，报告财政部，由财政部发出停止其执行业务的书面决定，收回证书，并采取适当方式向
社会公布。
第九条 所有执行股份制试点企业业务的会计师事务所，其注册会计师和业务助理人员在办理有关业务中，均须严格按照《注册会计师条例》的规定进行。并须严格遵守国家关于股份制试点企业的有关规定；接受证券监督管理委员会对专业报告、意见书格式与内容的鉴定。在执行有关
业务时，应严格执行财政部和中国注册会计师协会制定发布的注册会计师执行业务的有关规定、规则和程序。包括：
1．《注册会计师检查验证会计报表规则》；
2．《注册会计师验资规则》；
3．《注册会计师查帐验证工作底稿规则》；
4．《注册会计师查帐验证报告规则》；
5．《注册会计师查帐验证计划规则》；
6．《注册会计师管理建议书规则》；
7．《中国注册会计师职业道德守则》；
以及今后继续发布的有关规定、规则。
第十条 股份制试点企业因发行Ｂ股而公布的会计报表，须经中国注册会计师进行审查和出具查帐报告，如境外包销银行要求委托境外会计师事务所进行查帐，应事先经上市公司管理当局同意，并由委托的包销银行负担境外会计师的查帐费用。但委托的会计师事务所，须是在中国境内
设有常驻代表机构的国际会计公司在境外的会计师事务所。中国注册会计师和境外会计师在查帐中，可以进行合作，但应各自出具查帐报告。对于Ｂ股发行后需每年公布的会计报表，除继续委托中国注册会计师进行审查和出具查帐报告外，如果境外证券交易管理机构认为仍需境外会计师事
务所进行查帐，则改由上市公司委托并自行承担查帐费用，其所委托的境外会计师事务所，亦按上述原则办理。
对于境外股票上市企业的业务，除必须委托中国注册会计师办理并出具有关报告外，当地证券交易管理机构对委托办理业务的会计师有要求的，可按其规定由企业委托并自行承担查帐费用。委托的会计师事务所以及中国注册会计师和境外会计师在办理业务中的关系，按上款同样原则处
理。
第十一条 在注册会计师同委托企业的关系中，必须保持应有的独立性，并遵守回避和保密原则。如果会计师事务所的挂靠单位是股份制试点企业的发起人或股东，或会计师事务所负责人与股份制试点企业负责人或会计主管人员是近亲或有利害关系以及其他可能影响执业公正性的关系
，该会计师事务所不得承办这一股份制试点企业的会计查帐验证和其他不宜承办的业务。如果会计师事务所的某个注册会计师同股份制试点企业有上述类似关系的，按同样原则实行回避。会计师事务所所有参与股份制试点企业业务的人员，具有《中华人民共和国民事诉讼法（试行）》第四
十条规定情形之一的，均应自行回避。
第十二条 执行股票上市公司业务的会计师事务所，除遵守第十一条的各项规定外，不得委派拥有股票上市公司股票的注册会计师及其助理人员担任该公司的会计查帐验证，并应遵守其他应当回避的事项。注册会计师拥有上市公司股票，必须向本会计师事务所如实报告，并记录在案，
以便确实做到回避，防止发生内幕交易。
第十三条 经批准执行股份制试点企业业务的会计师事务所，应当对其担任这一业务的注册会计师和业务助理人员进行相应的培训，使其了解国家的有关规定，熟悉各项工作标准和程序。其中需要具有专门资格要求的，应当取得有关的合格证书。
第十四条 执行股份制试点企业业务的会计师事务所，除严格要求其注册会计师和业务助理人员遵守有关的规定、规则和程序外，须对其工作结果和提出的报告承担法律责任，包括：
1．因工作失误导致的经济赔偿：包括会计师事务所和注册会计师以及承办业务的行为人、直接责任人，其赔偿数额由主管的财政机关作出决定。涉及上市公司业务需要赔偿的部分，主管的财政机关作出决定后，应当通知证券监督管理机构；
2．因注册会计师有意提供虚假、误导报告，或串通企业工作人员进行舞弊而致使企业或所有人遭受损失的，除没收业务收入所得，同时按第一款规定进行经济赔偿外，并对行为人或直接责任人进行经济处罚。经济处罚的决定，可以由会计师事务所作出，也可以由主管的财政机关作出
并通知执行，并通知证券监督管理机构；
3．上述第1款、第2款发生的情况，除经济赔偿和处罚外，还应视情节轻重，由主管的财政机关决定对会计师事务所和行为人、直接责任人给予必要的行政处分，包括对会计师事务所给予警告、停业整顿、责令解散等，对注册会计师给予警告、暂停执行业务、吊销注册会计师证书等
。对构成犯罪的行为人和直接责任人，应提请司法机关依法追究刑事责任；
4．对于因国家有关法规不健全，或因有关制度不合理而造成注册会计师的工作结果和报告有损企业或所有人合法权益的，注册会计师应当在报告中或采取其他书面方式说明情况，提请有关机关予以改进。
第十五条 各省、自治区、直辖市财政厅（局）可以根据当地实际情况的需要，拟定对本规定的具体实施办法，或在不违反本规定原则的基础上，作出补充规定。实施办法或补充规定须报财政部备案。
第十六条 本规定由财政部负责解释。
第十七条 本规定自公布之日起试行。



1992年9月17日
河南省南阳市人民政府办公室


宛政办〔2012〕66号



卧龙、宛城区人民政府，南阳新区、高新区管委会，市人民政府各部门：

　　《南阳市中心城区2012年防汛工作方案》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。



　　二○一二年五月三十一日



　　南阳市中心城区2012年防汛工作方案

　　为切实做好今年的城区防汛工作，确保中心城区安全度汛，根据省、市防汛工作会议精神，依据《南阳市2012年防汛工作方案》，制定本方案。

　　一、强化防汛意识，积极做好防汛准备
　　我市中心城区是豫西南地区政治、经济、文化中心和交通枢纽。保证城区安全度汛，对于人民群众安居乐业和全市经济社会事业发展，构建和谐社会，具有极其重要的意义。

　　近年来，中心城区防汛工作在市委、市政府的正确领导下，在各级各部门的共同努力下，防汛组织机构及指挥、通信系统逐步完善，防洪工程抗御洪涝灾害的能力明显增强，初步形成了工程措施和防汛指挥系统相结合的防洪体系。但我市中心城区的防洪工程建设和防汛工作仍存在一些薄弱环节，形势依然严峻。主要表现在：一是城区北部靳庄水库续建工程尚未完工，今年仍空库运行，尚不能拦洪蓄水，现有50平方公里的流域面积无有效控制工程，仅靠中心城区6条河道泄洪，加之城区河道存在淤积严重、河床抬高等诸多隐患，难以抗御较大洪水；二是市区地下排水管道管径较小，排水不畅，遇到较强暴雨极易造成内涝；三是城区部分人防工程缺乏有效防护措施，容易造成房屋倒塌事故；四是部分干部群众防汛意识淡薄，存在一定的侥幸心理。针对以上问题，各级各部门必须高度重视，克服麻痹思想，充分认识今年防汛工作的严峻形势，扎实做好各项准备工作，确保安全度汛。

　　二、今年中心城区防汛工作的主要任务
　　今年我市中心城区防汛工作要以科学发展观为指导，按照以人为本，构建和谐社会的总要求，继续贯彻“安全第一，常备不懈，以防为主，全力抢险”的方针，立足于防大汛、抗大涝，保证在城市防洪总体规划规定的标准内，实现安全度汛，切实做到遇超标准洪水有安排，内涝有准备，力争把不可抗拒的洪涝灾害影响控制在最低限度。

　　(一)河道防汛

　　河道防汛要做到标准以内洪水确保安全；遇到超标准洪水，动员干部群众守堤抢险，减少损失；如遇特大暴雨，鸭河口水库泄洪超过河道承受能力，出现紧急情况时，要确保人员及时安全撤离。

　　靳庄水库控制口注入梅溪河的流量保证在60立方米/秒以内，下游三顾桥流量保证在242立方米/秒以内。流经市区的三里河、温凉河、汉城河、护城河、邕河，由于当前防洪标准不高，泄洪不畅，汛期应倍加防范，遇超标准洪水时，各辖区要组织人力、物力，全力抢险，尽量减少损失(根据属地管理的原则，城区河道抢险责任由所在区进行划分并落实到单位及责任人)。城区的明沟暗渠是城区重要排水设施，各区要组织力量进行清淤，并加强管理，严禁填堵侵占。

　　(二)铁路、航空、公路防汛

　　郑州铁路局南阳车务段、南航南阳基地、市区交通运输部门要对辖区铁路、公路、桥涵、路基、站场等进行检查，抓紧整治防汛安全隐患。同时要按照防汛要求尽力为紧急抢险和撤离人员及时提供所需车辆及各种运输保障。

　　(三)房屋、学校、人防工程、园林、建筑工地防汛

　　汛期到来前，要搞好各类房屋的检查维修。市管公房由市住建部门组织力量进行检查维修，居民私房由所在区负责，各企事业单位的房屋由本单位自行检查维修；中小学校由市教育局负责监督、检查；人防工程由市人防办负责。各区要组织准备一些地势高、宽敞坚固的学校、机关办公楼等公共房屋，以备临时抢险安置被淹或倒塌房屋居民急用。市城管局要对城区户外广告招牌进行安全检查，对存在安全隐患的，责成业主单位拆除或加固，避免造成安全事故；责成市园林局组织人员对市城区内死树枯枝及可能倒伏的行道树进行清除，确保道路畅通无阻，避免汛期出现伤人事件；责成市政管理部门对排水系统进行清淘疏通，保证排水顺畅。市住建部门要组织相关人员对各施工单位和施工工地进行汛期施工监管，确保汛期施工安全。今年农运会场馆及配套工程和城中村改造工程项目较多，临内河地段必须留足河道沿岸道路及绿化用地。市水利、住建、规划、城管部门要搞好监管，决不允许侵占坑塘、沟渠、河道用地。对道路建设项目涉及河道桥梁建设部分，要确保桥梁过水断面达到五十年一遇标准，在汛期施工中，合理调度，不得影响河道泄洪。

　　(四)邮政、通信、气象、广播电视、电力、供水、供气、粮食等部门的防汛要严格按照防汛责任制要求，认真做好所辖设施的维护和管理，为城区防洪提供通信等服务，及时发布雨情、汛情信息，保证防洪用电、生活用水、用气、用粮的供应。

　　三、落实防汛措施，确保安全度汛

　　(一)开展汛前检查

　　各有关部门对防洪排涝工程、铁路、公路、桥涵、人防工程、医院、学校、职工群众住宅、户外广告招牌等，要认真检查，对发现的问题及时采取措施进行处理，具体处理情况于6月20日前报所在区防汛指挥部，并报市城区防汛指挥部办公室。

　　(二)认真搞好防汛排涝

　　根据今年中心城区防汛检查结果，城区部分河道淤积严重，阻障较多，对安全度汛构成一定威胁。市、区两级防汛指挥部要及早采取措施，提前做好清淤清障工作。城区河道内的障碍物，按照“谁设障、谁清除”的原则，由城区防汛指挥部责令设障者限期自行清除，逾期不清除者依法强行清除。城区河道倒伏的树木，由林业部门配合河道管理部门予以清除。市区河道内的各类垃圾杂物要按照《南阳市中心城区河道管理办法》规定，由所在区组织人员于6月底前全面清除清运。今年安排的内河堤防加固和清淤等度汛工程，要抓紧落实资金，市区河道管理部门要采取得力措施，精心组织，加快进度，要在主汛期到来之前完成。各施工单位要认真研究制定防汛措施，确保施工安全和泄洪畅通。市区两级市政管理部门要在汛前对所辖主次干道及小街小巷的排水管道进行一次拉网式检查疏通，并及时更换补充破损、丢失的井盖。市政管理处要认真检修市区排涝泵站，确保运转正常；积水较深(40cm以上)影响交通时，应设置禁行标志，以免淹没车辆和行人。市区内河的漫水桥被洪水淹没、影响通行时，由辖区政府负责设置禁行标志，禁止人员和车辆通行，避免发生人员伤亡事故。

　　(三)做好防汛抢险准备

　　各区防汛指挥部要认真组织防汛抢险突击队，把防汛抢险、医疗救护、通信联络、交通运输工作落到实处。市公安部门要制定中心城区遭遇特大洪水时的安全保卫方案。南阳军分区和驻宛部队要根据实际情况和上级安排，随时执行军民联防抢险任务，做到紧急遇险时能拉得出，抢得上，守得住。

　　(四)做好防汛料物储备

　　市水利、商务、供销等部门及各区防汛指挥部，要组织防汛抢险所需的麻袋、钢材、木材、燃油、钢丝、电池等物资，确保量足质好。所有防汛物资要做到专人保管，昼夜值班，随用随取，保证抢险需要。

　　四、切实加强对城区防汛工作的领导

　　城区防汛事关重大，涉及面广，情况复杂，市政府已调整充实城区防汛指挥部，各区及各有关部门要调整充实防汛指挥机构，加强所辖区域和行业的防汛工作，认真落实汛前检查、整改和汛期昼夜值班制度，方案、预案、组建突击队、值班表等文字材料务必于6月15日前报市城区防汛指挥部办公室(滨河路79号，电话63153299)，逾期不报者将予以通报批评。各级各部门要通力协作，密切配合，全力以赴做好中心城区防汛工作。对不服从调度、玩忽职守造成损失的，视情节轻重追究有关责任人的责任。