关于对未列入《出入境检验检疫机构实施检验检疫的进出境商品目录》的出入境货物检验检疫通关放行问题的通知

上一篇: 陕西省技术有偿转让试行条例
下一篇: 关于加强长江中下游河道采砂管理的意见

　　破产重整是2007年6月1日施行的 《中华人民共和国企业破产法》（以下简称“破产法”）增设的一项重要破产法律制度。破产重整，是指对可能或已经发生破产原因但又有再建希望的债务人，在法院主持下，通过各方利害关系人的参与，强制调整各方法律关系，进行债务人营业重组与债务清理，以挽救债务人、避免破产的再建型债务清理法律制度。[1]设立破产重整制度的目的是实现债务人企业、债权人、股东、职工和社会整体利益的平衡和最大化。它有助于社会资源的优化配置，避免不必要的社会资源的浪费；有助于促进经济平稳健康发展，避免企业清算解体导致的关联经济组织经营困难、生产萎缩甚至连环破产；有助于维护社会的和谐稳定，避免破产清算引起的工人失业、群体性矛盾冲突等社会震荡的不利影响。现就破产重整的若干问题加以研究，联系审判实践具体分析如下。

一、重整程序的启动与审查

（一）准确把握重整程序的适用范围

在破产重整启动要件方面，破产法对重整主体未作区分，对重整能力未提出要求，重整原因中“有明显丧失清偿能力可能”的表述过于含糊，对债权人申请重整未作债权数额、比例等限制。对此，应从以下四点进行规制。1.突出重整制度的社会价值目标。法律并没有将重整企业的规模规定为受理条件，无论是大中型企业还是小企业，应从投入和产出的比例来判断该企业是否有花大力气挽救的价值。通过论证前置程序，各方利害人共同判断这个企业有没有挽救的希望，各方当事人是否有重整的意愿，这是一个很重要的考量标准。

2.设置破产重整的能力要件。从经济价值角度对重整企业提出再建价值和再建希望要求，并以此为核心建立启动重整的前置审查程序。该程序的设置，一方面可继续实践一些法院已试行的预审重整计划草案，完善立案前的听证程序，提前向党委政府汇报重整方案，预先落实重整资金来源等方法；另一方面可通过引入由法院主持，会计师事务所等社会中介机构、债权人、债务人企业及其主管部门参加的再建价值与再建希望预估机制得以实施。

3.细化启动重整的界定标准。将据以启动重整的事实状态限定在“濒临破产，有挽救紧迫性”的范围内，防止假重整真逃债。对破产法“有明显丧失清偿能力可能”的规定，建议司法解释细化其界定标准。如规定为：重整程序主要适用于因暂时性经营困难濒临破产，但有可能通过重整恢复正常生产经营活动的企业； 以及陷入困境暂停经营，如破产清算可能引起企业连环破产、重大群体性矛盾等严重后果，但通过各方扶持有可能复苏的企业。对于长期持续不能清偿到期债务、挽救无望的企业，应及时进入破产清算程序。

4.增设债权人申请的资格限制。建议参照国外立法例对债权人申请资格进行限制，如要求债权金额单独或联合达到公司已发行股份总额的10%。设置债权人申请的资格限制，可以减少重整申请权的滥用。

（二）正确认定重整的原因

债务人企业重整的原因分成两种情况，一是企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的； 二是企业法人有明显丧失清偿能力可能的。人民法院在认定企业法人是否属明显丧失清偿能力可能时，应当综合考虑影响债务人清偿到期债务的各种因素。如债务人资产负债情况、财产状况包括设置物权担保的情况、诉讼争议情况等，对于债务人能够清偿到期债务，但其清偿后续到期债务的手段或措施（诸如资产、信用、知识产权等发生严重变化）面临危险的；或其资产已经严重不足以清偿全部债务（债务超过情形严重）的，可以认定债务人有丧失清偿能力的可能性。如果债务人大多数固定资产都设置担保，大量债务进入诉讼执行阶段，同时其资产业务情况又具有挽救希望，就需要启动重整程序。

（三）充分论证重整的可行性

1.申请材料的提供。申请人除破产法第8条规定的应提供的材料外，还应提供重整的初步可行性报告。虽然对重整计划是否可行更多是商务判断而非法律判断，让法院审查可能是个难题，但在启动重整程序时完全不考虑可行性，将使债权人的清偿利益受到严重影响，使重整成为债务人逃避债务的利器，这显然有悖立法的本意。

2.调查评估。重整程序启动前、当事人提出重整申请后，人民法院应当对债务人企业的资产、经营、职工等情况进行充分调查评估，以考量债务人企业是否具备继续经营的价值，作为是否引导推动、开始重整程序的重要参考。

债务人企业的情况主要包括：债务人企业涉诉情况、职工安置情况、债权债务情况、债务人企业是否有重整意愿、债权人对重整的意见及建议、当地党委政府对债务人企业重整的态度等。

调查可以通过以下途径进行：（1）向债务人所在地党委政府、工商、税务、银行等部门进行走访，送重整申请书副本并征询意见；（2）在必要情况下，可以指定会计师、律师事务所、资产评估机构等中介机构作为检查人，对债务人是否具备破产法第2条规定的重整原因、是否具备继续经营价值提出专业意见；（3） 如果利害关系人之间有争议，如债权人申请清算，而债务人申请重整，就需要进行实质调查。在必要时，人民法院可以召集申请人、债务人、债权人等举行听证会，让他们充分表达意见，使法院的居中裁判效能发挥出来。

二、管理人的选任与管理

管理人是由法院选任的在破产程序中独立行使债务人财产管理权和处分权，并拟定破产方案和执行的临时性专门机构。[2]管理人制度产生的初衷乃是因为破产财产的管理和清算工作繁杂沉重，非法院一家的人力物力所能胜任，设置专门的管理人，可协助、辅助法院开展破产事务的办理。管理人自法院选任后，其工作贯穿破产程序的始终。破产管理人制度的建设与实施，对破产重整实务操作能否取得成功有着至关重要的影响。

最高人民法院 《关于审理企业破产案件指定管理人的规定》中规定，管理人的指定方式有随机、竞争和接受推荐3种方式，而随机方式包括轮候、抽签、摇号等形式。由于立法及司法解释规定得过于原则，使各地法院在指定管理人、明确管理人工作职责等过程中遇到很多难题。江苏无锡、苏州、扬州等地法院在司法实践中积极探索，大胆实践，初步形成一套相对完善的选任和监管管理人的方法，取得较好的效果。

（一）引入管理人竞争机制与摇号相结合的方式确定管理人。破产管理人的选任方式存在以“摇号”制为主的随机指定和以“遴选”制为主的竞争指定、推荐指定三种模式。随机指定体现了程序公正，能够较好地维护选任结果的公平性，在审判实践中被广泛采用。但该模式存在随机性较大、盲目性较强，选任的管理人不能完全符合实际工作需要等缺点。竞争指定和推荐指定虽然可以避免随机指定的盲目性，但也存在主观性较强、公信力不足等缺点。因此，在指定管理人过程中，部分法院采取征求债权人的意见，引入管理人竞争机制，让有关单位、中介机构针对个案出具完整的工作预案，在基本符合个案管理人要求的基础上，再通过公开摇号的方式来确定具体案件管理人的方法，避免了单一摇号或者指定选任管理人的弊端。

（二）建立管理人分级管理及业绩考评机制。建立管理人队伍的长效管理机制，设立管理人行业协会，由该行业协会对中介机构进行分级管理，不同等级或资质的管理人，按照债务人企业重整难易程度，由相应等级的管理人出任。法院在对管理人管理方面，建立并完善下列制度。一是制定统一的管理人操作规范和职业技术规范。二是建立管理人工作计划制度。要求管理人就破产重整工作事宜制定具有操作性的工作计划。三是建立管理人定期报告制度。要求管理人定期报告各项工作进展情况。四是建立定期排查制度。指导管理人定期排查矛盾纠纷，以维稳工作为重点，对职工诉求在规定的时间内及时答复。五是建立重大事项专项报告制度。建立与债权人的直接通道，及时掌握企业情况与重整进程。六是建立管理人业绩考核制度。建立管理人的业绩档案，如实记录管理人履职情况，按照考评业绩对中介机构进行等级维持、下降或上升的评定。把那些评价不好的中介机构列入“黑名单”，经过一段时间的整改后，如仍不能达到相应要求，即将之从管理人名册中剔除，以不断优化管理人的队伍结构。

（三）债务人自行管理的权力限制。破产法在引进重整程序时，采纳了附条件的债务人自行管理制，该制度参考了美国联邦破产法第11章程序中所谓占有中的债务人制度（Debtor In Possession）。[3]即在重整程序期间，经债务人申请、法院批准，债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务。重整期间，由管理人负责管理财产和营业事务的，管理人也可以聘请债务人的管理层负责营业事务。采用债务人自行管理制，并不意味着债务人自行管理财产和经营营业事务不受任何约束。此时，债务人也必须接受管理人的监督。但是，法律对于自行管理中的债务人职权与管理人的监督权限划分标准没有做出明确的规定。考虑到债务人本身对其财产进行管理的特性和弊端，下列权利须由管理人行使。第一，调查及检查权。人民法院在批准债务人自行管理的同时，应当明确授权管理人依据破产法第31、32、33条等规定对债务人的财产、债权债务状况或行为进行调查。第二，撤销权。在债务人自行管理的情况下，管理人通过行使调查权也可以充分了解与撤销权相关的情况，具备行使撤销权的条件。因此，由管理人行使撤销权更符合撤销权的立法宗旨。第三，追讨财产权。破产法第35、36等条规定的对股东未缴纳出资的追缴和对高管人员非正常收入和侵占企业财产的追回等职权不能由债务人自己行使，只能由管理人行使这些职权。

三、重整计划的审查批准

重整计划既是重整程序中各方利益主体通过协商彼此让步寻求债务处理的协议，也是他们同舟共济争取债务人复兴的行动纲领。[4]重整计划旨在促进企业再建更生，贯穿于整个重整程序，它是重整程序的核心和灵魂，其合法性、合理性与可操作性如何，不仅关系到重整程序的成败，而且与债权人、债务人及企业职工的切身利益紧密相关，重整计划必须通过法院的批准，才具有法律效力，对债务人和债权人均具有约束力。重整人向法院提出批准重整计划申请后。法院如何对重整计划提出的主体是否适格、重整计划的可操作性如何、重整计划是否合法进行审查，除破产法第87条作出的原则性规定外，未明确规定如何对重整计划提出的主体、重整计划的可操作性、重整计划合法性进行审查。结合司法实践，下面对重整计划审查批准的条件进行简要分析。

（一）重整计划制订主体的扩展

重整计划是以清理债务、复兴企业为内容，重整计划是否切实可行，直接决定重整的目标能否实现，由谁来制定重整计划尤为重要。破产法第79条仅规定由债务人或管理人向债权人会议提出重整计划，对债务人或管理人以外的其他人提出重整计划未作禁止性规定。司法实践中对制定重整计划主体存在两种观点：第1种观点认为制定重整计划的主体必须是债务人、管理人；第2种观点认为，破产法第70条规定管理人、债务人、占债务人注册资本1/10以上的出资人或新的投资人均可作为申请重整的主体。笔者认为，第2种观点比较切合实际。破产法第79条未对债务人或管理人以外的其他人作为制定重整计划主体作限制性规定，在司法实践中，提出重整计划的往往是占债务人注册资本1/10以上的出资人或新的投资人。因此，从重整计划的可操作性出发，债务人、管理人、占债务人注册资本1/10以上的出资人或新的投资人均可作为制定重整计划的主体。

（二）重整计划的可行性审查

国家商检局 经贸部轻工业部 农业部


出口玩具质量许可证管理办法

（１９９２年５月３０日　国家商检局 经贸部轻工业部 农业部发布）

　第一章　总则

　第一条　为加强对出口玩具安全质量的监督管理，提高产品质量，保护消费者的安全和健康，促进对外贸易的发展，根据《中华人民共和国进出口商品检验法》（以下简称《商检法》）第二十二条规定制定本办法。

　第二条　国家对出口玩具及其生产企业实行质量许可制度。

　　国家进出口商品检验局（以下简称国家商检局）会同国务院有关主管部门管理全国出口玩具质量许可制度工作。

　　国家商检局设在各地的直属商检局（以下简称商检局）分别会同省级或计划单列市级有关主管厅、局管理并且组织实施本地区出口玩具质量许可制度工作。

　　《实施质量许可制度的出口玩具种类目录》（以下简称《目录》）由国家商检局商对外经济贸易部、轻工业部、农业部后于实施前三个月公布。

　第三条　列入《目录》的出口玩具必须取得出口玩具质量许可证（以下简称出口质量许可证），外贸经营单位方可收购。商检局凭出口质量许可证接受报验。

　第二章　出口质量许可证的申请条件及考核

　第四条　列入《目录》的出口玩具，申请出口质量许可证必须符合下列条件：

　　（一）出口玩具样品必须按照《出口玩具型式试验规则》（见附件一）试验合格；

　　（二）出口玩具的生产企业要按照ＩＳＯ９０００标准系列建立质量体系，经质量体系评审小组按《出口玩具生产企业质量体系评审表（试行）》（见附件二》评审，总评分达到四百分并且第一点二项达到第五十分，第二项达到七十五分，第五项达到八十五分。

　第五条　出口玩具型式试验由国家商检局考核合格的商检局实验室和国家商检局与轻工业部共同认可的社会实验室负责。

　第六条　出口玩具生产企业的质量体系评审由商检局分别会同省级或计划单列市级有关主管厅、局组织的质量体系评审小组负责。

　　质量体系评审小组一般由三人至五人组成。其成员必须按国家商检局的有关规定经过培训、考核并获得评审员资格。

　第三章　出口质量许可证的申请和颁发程序

　第七条　申请出口质量许可证的出口玩具生产企业，应向商检局领取空白《出口玩具质量许可证申请书》（见附件三）一式四份，填写后联同其它有关资料报商检局。

　第八条　商检局接到出口质量许可证申请书和有关资料后，发现申请书和有关资料不符要求的，应在一个月内书面通知申请单位改正。

　第九条　商检局负责对申请出口质量许可证的出口玩具进行抽样、封样，由该出口玩具生产企业将《封样单》（见附件四）、样品及有关资料送到本办法第五条规定的实验室进行型式试验。

　第十条　承担试验的实验室在收到《封样单》、样品和有关资料后，应当在三十天内按照本办法第四条（一）款的要求完成型式试验，并将试验报告（格式见附件五）送封样的商验局和生产企业。

　　型式试验不合格的，由商检局向企业发型式试验不合格通知书（格式见附件六），自不合格通知书签发之日起，半年内企业不得再次提出申请。

　第十一条　商检局收到型式试验合格报告后，应立即通知质量体系评审小组，在三个月内按本办法第四条（二）款的要求对出口玩具生产企业完成评审。评审前应事先书面通知企业。

　　质量体系评审不合格的，由商检局向企业发质量体系评审不合格通知书（格式见附件七），自不合格通知书签发之日起，半年内企业不得再次提出申请。

　第十二条　经型式试验和企业质量体系评审均合格的出口玩具，由商检局会同省级或计划单列市级有关主管厅、局共同审核批准后，由商检局向提出申请的生产企业颁发出口质量许可证。申请书由商检局分送企业、主管厅、局各保存一份。商检局将企业名称、地址、获证产品种类和证书号每半年向国家商检局备案一次。国家商检局将获证企业名录分批通告轻工业部、农业部和经贸部。

　　出口质量许可证有效期为五年。

　第十三条　申请出口玩具质量许可证的生产企业对型式试验结果或生产企业质量体系评审结果有异议时，可以向国家商检局申请复验、复审，复验、复审结果为最终结论。

　第四章　出口质量许可证的管理

　第十四条　在出口质量许可证有效期内，商检局和生产企业主管部门应对获证企业进行日常监督检查。对连续生产达两年的出口玩具，应重新进行型式试验。

　第十五条　获得出口质量许可证的出口玩具，生产地点或企业名称改变时，必须重新办理申请手续。技术标准发生变化时需重新审核。

　第十六条　获得出口质量许可证的生产企业必须每年向商检局和主管厅、局报告出口玩具质量情况、生产技术条件重大变化情况、国外退货、索赔和重大质量事故及处理情况。

　第十七条　获得出口质量许可证的生产企业，在出口质量许可证有效期满前半年内，可以向商检局重新申请出口质量许可证，商检局收到申请后，应当组织对该生产企业进行全面或重点复查，复查合格后重新颁发出口质量许可证。

　　出口质量许可证有效期满，获证的生产企业不重新办理申请手续的，由发证的商检局注销出口质量许可证。

　第十八条　对已取得出口质量许可证的玩具生产企业，有下列情形之一的，由发证的商检局吊销出口质量许可证：

　　（一）国外客户对出口玩具质量问题，反映强烈，一年内两年要求质量索赔或退货，经查明系生产企业责任的；

　　（二）半年内出口玩具经商检局检验，一次检验批合格率低于百分之八十，或者连续五批不合格的；

　　（三）商检局在日常监督检查中发现生产企业质量体系不符合本办法第四条（二）款的要求，责令其改进仍无效果的；

　　（四）掺假作伪或者涂改商检单证的；

　　（五）转让出口质量许可证的。

　　出口玩具停止生产一年以上的，由发证的商检局注销出口质量许可证。

　第十九条　伪造、变造、冒用出口质量许可证的，由商检局设收非法证件并依照《商检法》的有关规定予以处罚。

　第五章　附则

　第二十条　空白的出口质量许可证、申请书、封样单、质量体系评审表等由各商检局根据统一格式印制。

　　出口质量许可证编号由四部分组成，即、年号（公元年号之末尾二位数）、商检局地方简称、产品种类代号（ＷＢ：布绒玩具；ＷＪ：机械玩具；ＷＳ：塑料玩具；ＷＤ：电动玩具）。证书序号（四位数）。如９１京ＷＢ０００１，即一九九一年北京商检局颁发的布绒玩具第一号出口质量许可证。许可证号由各商检局按产品种类分别顺序编号。

　第二十一条　负责出口玩具型式试验和生产企业质量体系评审的机构和人员应当遵守有关纪律规定并对生产技术和工艺文件等保密。

　第二十二条　申请出口玩具质量许可证的生产企业应按规定支付费用，收费标准按国家物价局，财政部发布的［１９９２］价费字２１０号《关于发布〈进出口商品检验、鉴定收费方法〉及收费标准的通知》办理。

　第二十三条　国家商检局应会同有关主管部门对出口玩具质量许可制度的型式试验，企业质量体系评审等工作进行督促，检查和指导。

　第二十四条　对在型式试验，企业质量体系评审等工作中，不执行各项制度，玩忽职守，徇私舞弊造成工作失误的人员，由国家商检局或各有关主管部门给予批评，通报或处分，情节严重的，交有关部门追究刑事责任。

　第二十五条　本办法的补充，修改及解释由国家商检局负责。

　第二十六条　本办法自一九九二年九月一日起实施。

　附件：

　　　　一、出口玩具型式试验规则（试行）

　　　　二、出口玩具生产企业质量体系评审表（试行）（略）

　　　　三、出口玩具质量许可证申请书　　　　　　　（略）

　　　　四、型式试验报告　　　　　　　　　　　　　（略）

　　　　五、国家商检局出口玩具型式试验封样单　　　（略）

　　　　六、样品型式试验不合格通知书　　　　　　　（略）

附件一：　　　　　　　 出口玩具型式试验规则（试行）

　一、总则

　　１、制定规则的依据

　　本规则是根据《出口玩具质量许可证管理办法》制定的。

　　２、主题内容

　　本规则对下述内容做了规定：申请单元的划分；样品；试验标准及试验项目；试验程序和试验报告。

　　３、适用范围

　　本规则适用于申请出口玩具质量许可证的样品的型式试验。

　二、申请单元的划分

　　实行出口玩具质量许可证的产品的申请单元，以玩具的种类划分，种类分为：布绒玩具、电动玩具（含电子玩具）、机械玩具（含童车）、塑料玩具。

　三、样品

　　１、抽样基数：抽样的产品必须是批量生产，布绒、塑料玩具抽样基数不少于一百打；电动、机械玩具不少于一百只。

　　２、抽样方式和数量：各地商检局派员到外贸仓库企业成品库从包装完好的申请质量许可证的产品中随机抽取样品。每一申请单元少于或等于两个款式的，只抽一个款式，多于两个款式的抽其中两个款式，每一款式抽六只带销售包装样品。上漆玩具还需抽取与样品相一致的液体油漆５０毫升或干粉油漆１０克。布绒玩具还需从原材料仓库抽取４０ｃｍ×４０ｃｍ与样品相一致的各种布绒面料一块。

　　３、商检局对抽取的样品加封、编号后该生产企业将《封样单》、样品及资料一起寄送到《出口玩具质量许可证管理办法》第五条中规定的实验室。

　四、试验标准及试验项目

　　１、试验标准

　　现行国家标准ＧＢ６６７５《玩具安全》、或合同规定和进口国法规要求的安全标准。

　　２、试验项目

　　根据不同的玩具种类，选择下列有关项目：

　　（１）机械及物理特性

　　（２）易燃特性

　　（３）特定元素的转移

　　（４）其它安全项目

　五、试验程序

　　实验室到到《封样单》、样品和资料后按下列程序进行工作：

　　１、登记和保管样品。发现《封样单》或样品不符规定的，立即与封样的商检局联系。

　　２、按本规则第四条规定的、申请单位填报的标准和项目进行型式试验。

　　３、对结果的处理：

　　样品全部试验项目合格者，判为型式试验合格。

　　样品有项目不合格者，判为型式试验不合格。

　六、试验报告

　　型式试验完毕后，由实验室出具报告，报告结论要明确。试验报告一式三份，一份送封样的商检局，一份送寄样的生产企业，一份由试验室联同有关试验记录单一起存档。

　　※注：如一个申请单元含两个款式的样品，应出具两份试验报告，两份报告应装订在一起，并在编号处注明份数。