黑龙江省内部审计条例
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黑龙江省内部审计条例
黑龙江省人大常委会
黑龙江省内部审计条例
黑龙江省第十届人民代表大会常务委员会公告第14号
《黑龙江省内部审计条例》已由黑龙江省第十届人民代表大会常务委员会第十次会议于2004年8月20日通过，现予公布，自2004年10月1日起施行。
黑龙江省人民代表大会常务委员会
2004年8月20日
（2004年8月20日黑龙江省第十届人民代表大会常务委员会第十次会议通过）
第一章总则
第一条为加强内部审计工作，规范内部审计行为，维护经济秩序，促进廉政建设，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规规定，结合本省实际，制定本条例。
第二条本条例所称内部审计，是指独立监督和评价本单位及其所属单位财政收支、财务收支以及与其相关的经济活动的真实、合法和效益的行为。
第三条在本省行政区域内，下列单位应当依照本条例开展内部审计工作：
（一）使用、管理财政拨款和其他财政性资金、社会公共基金（资金）的机关、事业单位和其他组织；
（二）国有金融机构；
（三）国有企业以及国有资产占控股地位的企业；
（四）股份有限公司；
（五）法律、法规规定需要开展内部审计工作的其他单位。
第四条省审计机关指导和监督本省内部审计工作，并负责组织实施本条例。
市（行署）、县（市、区）审计机关负责指导和监督管辖范围内的内部审计工作。
第五条内部审计协会是内部审计行业的非营利、自律性民间组织，依照章程为内部审计工作提供协调和服务，依法履行行业管理职能。
第六条单位应当建立健全内部审计制度，内部审计实行单位负责人负责制。
单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
单位负责人应当支持内部审计工作，保证内部审计机构或者人员依法履行职责，及时协调解决工作中遇到的问题，承担相应的失察责任。
第七条内部审计机构或者人员应当在单位负责人的直接领导下独立实施审计。任何单位和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员独立实施审计。
第八条内部审计人员办理审计事项，应当遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
第九条单位应当将内部审计经费列入预算，保证内部审计必需的经费。第二章机构和人员
第十条下列单位应当设立内部审计机构：
（一）实行省级垂直管理的机关；
（二）年度行政事业性收费、罚没收入、预算外资金、专项资金数额较大的机关以及事业单位；
（三）国有地方金融机构；
（四）上市公司；
（五）大中型国有企业和国有资产占控股地位的企业；
（六）法律、法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。
前款规定以外的单位，可以根据需要设置内部审计机构或者配备内部审计人员，或者委托社会审计组织进行审计。
本条第一款第二项规定数额较大的标准，由省审计机关会同省财政、机构编制部门具体规定。
第十一条设立内部审计机构的单位，审计人员不得少于二人。
资产总额一亿元以上的单位，应当设立审计委员会。审计委员会主任由单位负责人或者总审计师担任。审计委员会主要负责审理、审定审计事项的结论性意见、内部处理决定和建议等。
第十二条内部审计人员应当按照法律、行政法规规定取得内部审计从业资格，并定期接受内部审计业务培训。
第十三条内部审计机构负责人应当具备下列条件：
（一）具有内部审计从业资格；
（二）具有审计师或者其他经济类中级以上专业技术职务任职资格；
（三）从事三年以上审计、会计或者相关工作。
机关所属的内部审计机构负责人，可以不具备前款第二项规定的专业技术职务任职资格。
第十四条内部审计人员不得兼任财务以及其他经营性工作，不得参与原经办业务的内部审计工作。
第十五条内部审计人员办理审计事项应当遵守《中华人民共和国审计法实施条例》有关回避的规定。第三章职责和权限
第十六条内部审计机构或者人员在本单位及其所属单位范围内履行下列职责：
（一）审计财政收支、财务收支及其有关经济活动；
（二）审计长期和短期投资；
（三）固定资产投资项目的事前、事中、事后审计以及审签基本建设工程概算（预算）、决算等事项；
（四）审计本单位内设机构、所属单位有关人员的经济责任；
（五）审计经济效益情况，审签有关合同；
（六）评审内部经济控制制度；
（七）根据需要开展有关专项审计调查；
（八）法律、法规规定和本单位负责人要求办理的其他事项。
第十七条内部审计机构或者人员履行职责时，具有下列权限：
（一）要求被审计单位报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况和决算，会计报表和其他有关文件、资料；
（二）参加或者列席本单位及其所属单位的重大投资、资产处理、资金调度和其他重要经营决策等会议；
（三）审查有关生产、经营和财务活动的资料、文件，现场勘察实物，检查计算机财务会计管理系统及其电子数据和资料；
（四）向有关单位和个人调查；
（五）对违反有关法律、法规、规章或者其他有关规定的行为提出处理意见；
（六）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位负责人批准，予以封存；
（七）公示审计结论性文件，但法律、法规规定的涉密事项除外。
内部审计机构或者人员对正在进行的严重违反有关法律、法规、规章或者其他有关规定，以及可能造成严重损失浪费的行为，应当报告单位负责人并予以制止。
第十八条内部审计机构或者人员就审计事项中的有关问题，有权责令被审计单位配合查询其在金融机构的各项存款，并取得证明材料；有关部门、金融机构应当予以协助。
第十九条单位负责人可以在管理权限范围内，授予内部审计机构通报、警告、内部罚款、收缴违纪资金、责令改正等权力。第四章审计程序
第二十条内部审计机构或者人员应当拟订当年审计项目计划，报单位负责人批准后实施。
第二十一条审计项目确定后，单位应当选派内部审计人员组成审计组，实施审计。
第二十二条内部审计机构或者人员应当进行审前调查，制定审计实施方案。在实施审计三日前，向被审计单位或者人员送达审计通知书。
第二十三条审计结束后，审计组应当提出审计组报告，征求被审计单位或者人员的意见后，提交单位负责人审定，形成审计报告。
第二十四条其他内部审计程序，按照国家有关规定执行。第五章审计处理
第二十五条审计报告应当对审计事项、审计结果作出评价，并反馈给被审计单位或者有关人员。
第二十六条在实施内部审计过程中，对于被审计单位或者人员的下列情形，应当作出审计决定：
（一）应缴未缴、偷逃税款；
（二）隐瞒、截留收入和利润，乱挤、乱摊成本和费用；
（三）挤占、挪用专项资金；
（四）不依法设置会计账簿或者私设会计账簿；
（五）编制虚假财务会计报告；
（六）虚报产量、产值和原材料消耗；
（七）挥霍国家资产或者造成国家资产流失；
（八）违反发票和现金管理规定；
（九）违反财经法律、法规、规章的其他情形。
有前款情形，需要执法机关追究法律责任的，内部审计机构或者人员应当向有关执法机关提出追究法律责任的建议。
第二十七条被审计单位或者人员有下列情形之一，尚未造成严重后果的，由内部审计机构或者人员根据本单位内部管理制度进行通报批评，责令改正；逾期未改正的，由单位给予内部处理：
（一）拒绝提供或者谎报与审计事项有关的文件、资料；
（二）拒绝、阻碍检查；
（三）转移、隐匿违反国家规定取得的资产；
（四）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的文件、资料；
（五）拒不执行审计决定。
由于前款情形造成严重后果的，由单位依照法律、法规规定转交有关部门查处。
第二十八条单位在考核经济目标、兑现奖惩、任免所属单位和内设机构负责人时，应当将内部审计机构或者人员的有关审计结论作为重要依据。
第二十九条内部审计报告可以作为审计机关、有关部门或者社会审计组织进行相关工作的参考依据。
第三十条内部审计机构或者人员对已办结的审计事项，应当按照国家档案管理规定建立审计档案。
第三十一条被审计单位或者人员对审计报告或者审计决定有异议的，可以在十五日内向单位负责人或者其上级内部审计机构提出意见，单位负责人或者上级内部审计机构应当在十日内予以答复，并根据单位内部管理制度予以处理。第六章法律责任
第三十二条审计机关发现内部审计报告不适当或者不合法，应当责令其单位限期改正。
第三十三条内部审计人员有下列情形之一的，所在单位应当给予警告或者通报批评；情节严重的，依法给予处分，并由审计机关按照国家规定取消从业资格：
（一）隐瞒审计查出的问题或者提出虚假审计报告、审计决定；
（二）利用职权徇私舞弊；
（三）玩忽职守给国家或者被审计单位造成经济损失；
（四）应当回避而没有申请回避；
（五）泄露国家秘密或者商业秘密；
（六）违反法律、法规、规章的其他情形。
单位领导人员指使、授意内部审计人员出具虚假审计报告的，由审计机关会同主管部门依法查处。
第三十四条审计机关、主管部门发现单位领导人员或者被审计对象打击报复内部审计人员的，应当责令改正；拒不改正的，按照管理权限给予责任人行政处分。第七章附则
第三十五条本条例第三条规定范围以外的单位开展内部审计工作可以参照本条例执行。
第三十六条本条例自2004年10月1日起施行。
营口市渔港卫生监督检疫暂行办法
辽宁省营口市人民政府
营口市渔港卫生监督检疫暂行办法
（一九九三年四月二十七日市人民政府发布营政发[1993]18号）
第一条 为加强渔港船舶、船员的卫生监督、检疫工作，预防、控制和消灭传染病，根据《中华人民共和国传染病防治法》等有关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于我市行政区域内所有渔港和进出渔港的船舶、船员及物品。
第三条 市卫生局是我市渔港卫生监督、检疫工作的主管机关，负责本办法的贯彻实施。公安、水产、渔政、渔监等部门要配合做好渔港的卫生监督检疫工作。
第四条 凡本市船舶，每年出海前均须到其户籍所在地卫生检疫机构申请检疫，经检查合格发给检疫证件后方可出海。
第五条 凡进、出渔港的船舶，必须接受卫生检疫，其船舶负责人要及时持有效的检疫证件到检疫部门申请检疫，报告船员的健康情况和运载物品的名称、用途、质量等。检疫人员有权登船现场察看，索取必要资料，了解有关情况，按规定取样，任何人不得隐瞒或拒绝，否则船舶不准装卸货物、上供应物品，船员不准离船。
第六条 船员在航行作业时，发现传染病人，疑似传染病人或船上有啮齿动物反常死亡时，要立即驶进最近港口锚地，发出信号，申请检疫。
第七条 接受检疫的船舶有下列情况之一者，要实施消毒、除虫、灭鼠或其它卫生处理。
（一）来自传染病区的；
（二）被传染病污染的；
（三）发现有与人类健康有关的啮齿动物或病媒昆虫的。
第八条 卫生检疫机构发现传染病或疑似传染病时，除采取必要措施外，必须立即报告上级卫生行政部门和当地政府。
第九条 渔港卫生检疫机构有权对港区和港区内船舶进行卫生监督，其主要职责是：
（一）监督和指导有关部门和人员对病媒昆虫，啮齿类动物进行防除；
（二）检查和检验食品、果品、饮用水及其运输、供应、贮存等设施的卫生状况；
（三）对被传染病病源体污染的垃圾、粪便、污水进行清除和无害化处理；
（四）定期对有关人员进行健康体检；
（五）定期对水产品的生产、加工、冷藏和养殖情况进行检查检验；
（六）监督检查有关卫生检疫证件及其它手续；
（七）开展卫生宣传教育，普及卫生知识。
第十条 港区内所有船舶要保证无鼠、无蟑螂、无蚊蝇，要备有医疗及消毒、杀虫、灭鼠药物。船员及港区从事食品、饮用水的供应工作人员每年应进行一次健康检查。经检查，合格者由卫生检疫部门发给健康证，不合格者，不准从事食品和饮用水供应工作。
第十一条 凡违反本办法规定的，由县级以上卫生行政部门视情节，依据《中华人民共和国传染病防治法》等有关规定予以处罚。
第十二条 卫生监督，检疫人员要忠于职守，坚持原则，秉公执法，在执行检疫任务时，应着装整齐，出示证件。对在执行任务中弄虚作假，徇私舞弊者，要给予严肃处理。
第十三条 卫生检疫机构实施卫生检疫时，可按国家有关规定收取费用。
第十四条 本办法自下发之日起施行，由市卫生局负责解释。
第十五条 本办法如与上级规定抵触时，按上级规定执行。
天津市医疗纠纷处置办法
天津市人民政府
津政令第 15 号
天津市医疗纠纷处置办法
《天津市医疗纠纷处置办法》已于2008年12月22日经市人民
政府第20次常务会议通过，现予公布，自2009年2月1日起施行。
市长 黄兴国
二○○九年一月一日
天津市医疗纠纷处置办法
第一条 为了有效处置医疗纠纷，维护医疗秩序，保护患者、
医疗机构及其医务人员的合法权益，根据有关法律、法规规定，
结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称医疗纠纷，是指医患双方当事人对医疗
机构及其医务人员的检查、诊疗、护理行为和结果及其原因、责
任在认识上产生分歧而引发的争议。
第三条 本市各级医疗机构与患者或者患者家属形成的各类
医疗纠纷的调解处置，适用本办法。
医疗事故的处理按照《医疗事故处理条例》(国务院令第351
号）的规定执行。
第四条 医疗纠纷的处置应当遵循合法、公正、及时、便民
的原则，做到事实清楚，定性准确、责任明确、处理恰当。
第五条 卫生行政部门应当依法履行对医疗机构的监督管理
职责，指导、监督医疗机构做好医疗纠纷的防范与处置工作。
司法行政部门应当依法加强对医疗纠纷人民调解委员会工作
的指导。
保险监督管理机构应当依法加强对医疗责任保险工作的监督
管理。
公安机关应当加强对医疗场所的治安管理，依法处理扰乱医
疗秩序的行为。
第六条 新闻机构应当遵守有关法律、法规规定，恪守职业
道德，客观公正地报道医疗纠纷，正确引导社会舆论。
第七条 本市建立医疗责任保险制度。市卫生行政部门组织
二级以上各类公立医疗机构按照规定参加医疗责任保险，其他医
疗机构可以自愿参加医疗责任保险。
第八条 市卫生行政部门可以通过招投标或者其他方式确定
承保医疗责任保险的保险公司。医疗责任保险承保公司在保险合
同的范围内，承担医疗机构因医疗纠纷发生的赔偿。
第九条 参保医疗机构的保险费用从业务费中列支，按规定
计入医疗机构成本。医疗机构不得因参加医疗责任保险而提高现
有收费标准或者变相增加患者负担。
第十条 本市设立市医疗纠纷人民调解委员会，履行下列职
责:
（一）调解医疗纠纷，防止医疗纠纷激化；
（二）通过调解工作宣传法律、法规、规章和医学知识，引
导医患双方当事人依据事实和法律公平解决纠纷；
（三）向医疗机构提出防范医疗纠纷的意见、建议；
（四）经调解解决的医疗纠纷，按照医患双方当事人要求，
制作书面调解协议；
（五）向患者及其家属或者医疗机构提供医疗纠纷调解咨询
和服务；
（六）向政府有关部门反映医疗纠纷和调解工作的情况。
医疗纠纷人民调解委员会的设立及其组成人员，依法向司法
行政部门备案，其工作经费和人民调解员的补贴费用由财政予以
保障。
医疗纠纷人民调解委员会调解医疗纠纷不收取费用。
第十一条 发生医疗纠纷后，索赔金额未超过1万元的，可
以由医疗机构与患者或者患者家属协商解决。
发生医疗纠纷后，索赔金额超过1万元的，医患双方当事人
可以向市医疗纠纷人民调解委员会申请调解。
发生医疗纠纷后，医患双方当事人可以依法向人民法院提起
诉讼。
第十二条 医疗机构应当制定医疗纠纷处置预案，并报所在
地卫生行政部门和公安机关备案。
第十三条 发生医疗纠纷后，医疗机构应当按照下列程序处
置：
（一）启动医疗纠纷处置预案，及时组织医院专家会诊，将
会诊意见告知患者或者患者家属，并报所在地卫生行政部门，不
得隐瞒、缓报、谎报；
（二）在医患双方当事人共同在场的情况下，按《医疗事故
处理条例》规定封存和启封现场实物及相关病历资料；
（三）患者在医疗机构内死亡的，按规定将尸体移放太平间
或殡仪馆，医患双方当事人不能确定死因或对死因有异议的，按
《医疗事故处理条例》规定进行尸检；
（四）告知患者或者患者家属有关医疗纠纷处置的方法和程
序，答复患者或者患者家属的咨询和疑问；
（五）索赔金额未超过1万元的，由医疗机构与患者及其家
属在医疗机构设立的专门接待场所协商解决，患者及其家属来院
人数在5人以上的，应当推举代表进行协商，代表人数不得超过5
名；
（六）处置完毕后，向所在地卫生行政部门提交医疗纠纷处
置报告，如实反映医疗纠纷的发生经过及处置情况。
第十四条 对医患双方当事人符合受理条件的调解申请，医
疗纠纷人民调解委员会应当在3日内予以受理；需要进行医疗事
故技术鉴定的，应当告知医患双方当事人申请医疗事故技术鉴定。
医患双方当事人已经向人民法院提起诉讼的，医疗纠纷人民调
解委员会不再受理其调解申请。
医疗纠纷人民调解委员会应当分别向医患双方当事人询问纠
纷的事实和情节，了解医患双方当事人的要求及其理由，根据需
要向有关方面调查核实，做好调解前的准备工作。
医疗纠纷人民调解委员会在调解前应当以口头或者书面形式
告知医患双方当事人调解的性质、原则和效力，以及医患双方当
事人在调解活动中享有的权利和承担的义务。
第十五条 医疗纠纷人民调解委员会调解医疗纠纷按照下列
程序进行：
（一）应当指定1名人民调解员为调解主持人，根据需要可
以指定若干人民调解员参加调解，医患双方当事人对调解主持人
提出回避要求的，医疗纠纷人民调解委员会应当予以调换；
（二）召集医患双方当事人到专门设置的调解场所进行调解；
（三）医患双方当事人均可以聘请律师参加调解；
（四）在查明事实、分清责任的基础上，促使医患双方当事
人互谅互让，消除隔阂。
医疗纠纷人民调解委员会调解医疗纠纷应当自受理调解开始
之日起1个月内调结。医患双方当事人同意延期的，可以再延期1
个月。调解到期仍未达成调解协议的，视为调解不成，医患双方
当事人可以依法向人民法院提起诉讼。
第十六条 经调解解决的医疗纠纷，按照医患双方当事人要
求，制作书面调解协议。医患双方当事人应当自觉遵守并履行调
解协议。调解协议确定的赔偿数额，应当作为医疗责任保险承保
公司的理赔依据。
第十七条 发生医疗纠纷后，医疗机构应当如实向医疗责任
保险承保公司提供医疗纠纷的有关情况，医疗责任保险承保公司
按照有关规定可以调查核实。
医疗纠纷人民调解委员会调解达成协议、人民法院调解或作
出生效判决的，医疗责任保险承保公司应当及时支付赔偿金。
第十八条 公安机关接到关于医疗纠纷的治安警情后，应当
按照下列程序处置：
（一）立即组织警力赶赴现场；
（二）开展教育疏导，制止过激行为，维护医疗秩序；
（三）依法处置现场发生的各类违反治安管理的行为；
（四）对患者在医疗机构内死亡，其家属拒绝将尸体移放太
平间或殡仪馆，经劝说无效的，公安机关有权责令其家属将尸体
移送太平间或殡仪馆。
第十九条 发生医疗纠纷后，患者或者患者家属有权复印或
者复制其门诊病历、住院志、体温单、医嘱单、化验单（检验报
告）、医学影像检查资料、特殊检查同意书、手术同意书、手术
及麻醉记录单、病理资料、护理记录以及国务院卫生行政部门规
定的其他病历资料。
患者及其家属应当依法文明表达意见和要求，不得有过激或
者违法行为，不得扰乱正常医疗秩序。
第二十条 医务人员在执业活动中，人格尊严、人身安全不
受侵犯。
医务人员应当遵守卫生法律、法规、规章和技术操作诊疗规
范，保护患者隐私，按照规定书写病历资料，不得隐匿、伪造或
者销毁医学文书及有关资料。
第二十一条 医疗机构应当加强对所属医务人员的管理，提
高医疗质量和服务水平，保障医疗安全。
第二十二条 违反本办法规定，行政机关工作人员在处置医
疗纠纷过程中玩忽职守，不履行法定义务的，依法给予处分；构
成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十三条 违反本办法规定，医疗机构未制定医疗纠纷处
置预案的，由卫生行政部门责令改正；情节严重的，对直接负责
的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。
医疗机构及其医务人员违反有关法律、法规、规章规定的，
由有关部门依法处理。
第二十四条 患者或者患者家属有下列行为之一的，由公安
机关依法给予治安管理处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）占据医疗机构诊疗或办公场所，寻衅滋事的；
（二）拒不将尸体移放太平间、殡仪馆或在医疗机构拉横幅、
设灵堂、张贴大字报等扰乱医疗秩序的；
（三）阻碍医师依法执业，侮辱、诽谤、威胁、殴打医务人
员或者侵犯医务人员人身自由的；
（四）破坏医疗机构的设备、财产和病历、档案等重要资料
的；
（五）其他违反治安管理规定的行为。
第二十五条 违反本办法规定，医疗责任保险承保公司拖延
赔付的，由保险监督管理机构依法予以处罚。
第二十六条 驻津部队各级各类医疗机构医疗纠纷的处置工
作，可以参照本办法执行。
第二十七条 本办法自2009年2月1日起施行。
